W 2025 roku na polskich przedsiębiorców czeka szereg zmian. Poniżej przedstawiamy kilka najważniejszych z nich.
Niższe obciążenia dla małych firm
Jedną z kluczowych nowości będzie modyfikacja sposobu wyliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne (składka zdrowotna). Minimalna podstawa wymiaru tej składki zostanie obniżona z obecnych 100% do 75% płacy minimalnej. W efekcie przedsiębiorcy odnotowujący straty lub osiągający dochody nieprzekraczające płacy minimalnej zapłacą składkę w wysokości 9% od 75% minimalnej wypłaty.
Ta zmiana dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej, płacących podatek liniowy (19%) oraz korzystających z karty podatkowej. Dzięki temu osoby prowadzące niewielką działalność bądź osiągające bardzo niskie przychody mogą oszczędzić do 105 zł miesięcznie. Przewiduje się, że nowy mechanizm obejmie około 934 tys. przedsiębiorców.
Kolejną korzyścią dla firm będzie zniesienie obowiązku opłacania składki zdrowotnej od dochodów uzyskanych ze sprzedaży środków trwałych. Ta zmiana, obejmująca potencjalnie 2,4 mln osób prowadzących działalność pozarolniczą, może realnie obniżyć koszty działania sektora MŚP.
Od 2026 roku planowane jest również wprowadzenie dwóch stawek składek zdrowotnych: stałej oraz zmiennej. Stawka stała, wynosząca 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, ma obowiązywać do określonych progów dochodowych – dla rozliczających się na zasadach ogólnych lub liniowo będzie to 1,5-krotność przeciętnej płacy, a dla płacących ryczałt – 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Dochody powyżej tych limitów będą opodatkowane stawką zmienną (4,9% dla skali i liniowego oraz 3,5% dla ryczałtu).
Wyższe składki ZUS
Wzrośnie również wysokość składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS). Podstawą ich obliczania jest 60% przeciętnego wynagrodzenia, które według planów w 2025 roku wyniesie 8673 zł. W rezultacie podstawa do wyliczeń składek wzrośnie do 5203,8 zł, a same składki będą wyższe o ok. 173,64 zł miesięcznie.
W 2025 roku poszczególne składki ZUS mają kształtować się następująco:
- emerytalna (19,52%): ok. 1015,78 zł,
- rentowa (8%): ok. 416,30 zł,
- chorobowa (2,45%): ok. 127,49 zł,
- wypadkowa (1,67%): ok. 86,90 zł,
- na Fundusz Pracy (2,45%): ok. 127,49 zł.
Kasowy PIT dla małych firm
Od 2025 roku wprowadzona zostanie tzw. metoda kasowa rozliczania podatku dochodowego (kasowy PIT) dla przedsiębiorstw z rocznymi przychodami do 2 mln zł. Dzięki niej podatek będzie odprowadzany dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od klienta, co ma ułatwić zarządzanie płynnością finansową, zwłaszcza w przypadku opóźnień w płatnościach. Nowa opcja będzie dostępna zarówno dla firm rozliczających się liniowo (19%), jak i dla tych na ryczałcie.
Wyższe koszty zatrudnienia
Od stycznia 2025 roku płaca minimalna wzrośnie do 4666 zł brutto, co przełoży się na większe wydatki pracodawców, w tym także na wyższe składki i podatki. Szacuje się, że całkowity koszt zatrudnienia pracownika z minimalnym wynagrodzeniem wzrośnie o około 440 zł w stosunku do roku 2024.
Zmiany w akcyzie
Od 2025 roku przedsiębiorcy zyskają możliwość odzyskania akcyzy za samochody osobowe tymczasowo zarejestrowane w Polsce z myślą o późniejszym wywozie za granicę. Obecnie taka procedura dostępna jest jedynie dla pojazdów, które nigdy nie były w kraju rejestrowane.
Odroczenie integracji kas z terminalami
Firmy, które nie zdążyły zintegrować kas fiskalnych z terminalami płatniczymi, będą miały czas do marca 2025 roku, aby dokonać tego bez konsekwencji finansowych. Dopóki kasy nie będą automatycznie przekazywać danych o transakcjach do urzędu skarbowego, informacje te będą dostarczane przez banki i systemy płatności.
Nowa klasyfikacja działalności (PKD)
W 2025 roku wprowadzone zostaną również zmiany w Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD). To ważne narzędzie, które pozwala precyzyjnie określić profil działalności przedsiębiorstwa i ma wpływ na rodzaj obciążeń podatkowych czy niezbędnych zezwoleń. Nowe zasady będą szczególnie istotne dla osób zakładających lub rozwijających biznes w 2025 roku, ponieważ poprawny kod PKD może decydować o wymaganych licencjach, opłatach i innych formalnościach.
fot. pixabay