W 2025 roku przedsiębiorcy w Polsce muszą przygotować się na istotne zmiany w podatkach i ubezpieczeniach. Wśród nich znajdą się m.in. niższe składki zdrowotne dla firm z niskimi dochodami, wprowadzenie tzw. kasowego PIT-u oraz zmiany w sposobie naliczania składek ZUS. W tym artykule zebraliśmy najważniejsze zmiany, które czekają przedsiębiorców.
Niższe składki zdrowotne dla najmniejszych firm
Najważniejszą zmianą będzie obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki zdrowotnej do 75% płacy minimalnej (aktualnie wynosi ona 100%). W praktyce oznacza to, że mikrofirmy odnotowujące straty lub osiągające dochód nieprzekraczający wynagrodzenia minimalnego, zapłacą składkę stanowiącą 9% od 75% minimalnej pensji. Na takiej obniżce skorzystają podatnicy rozliczający się według skali, liniowo, jak i korzystający z karty podatkowej. Według szacunków, możliwość ta obejmie ok. 934 tys. przedsiębiorców i przyniesie im oszczędności do 105 zł miesięcznie.
Ponadto, od 2025 roku dochody uzyskane ze sprzedaży środków trwałych nie będą obciążone składką zdrowotną. Na tej zmianie zyska ok. 2,4 mln podmiotów z sektora małych i średnich przedsiębiorstw.
Wyższe składki ZUS o blisko 11%
Wraz z planowanym wzrostem przeciętnego wynagrodzenia do 8673 zł wzrosną także składki ZUS. Podstawa wymiaru składek (60% średniej pensji) sięgnie 5203,8 zł, co przełoży się na dodatkowe 173,64 zł miesięcznie. Na 2025 rok wysokość poszczególnych składek szacuje się następująco:
- emerytalna (19,52%): 1015,78 zł
- rentowa (8%): 416,3 zł
- chorobowa (2,45%): 127,49 zł
- wypadkowa (1,67%): 86,90 zł
- na Fundusz Pracy (2,45%): 127,49 zł
Kasowy PIT dla małych przedsiębiorców
Od 2025 roku małe firmy (z rocznym przychodem do 2 mln zł) będą mogły skorzystać z kasowej metody rozliczania podatku dochodowego. Oznacza to, że podatek zapłacą dopiero po realnym otrzymaniu zapłaty od klienta, a nie w momencie wystawienia faktury. Rozwiązanie to przyniesie ulgę przedsiębiorcom zarówno korzystającym z podatku liniowego (19%), jak i rozliczającym się ryczałtem, dzięki czemu skuteczniej poradzą sobie z opóźnieniami w płatnościach.
Wyższe koszty zatrudnienia
Od stycznia 2025 roku płaca minimalna wzrośnie do 4666 zł brutto. Dla pracodawców oznacza to nie tylko wyższe wynagrodzenia wypłacane pracownikom, ale również większe obciążenia podatkowo-składkowe. Szacuje się, że łączny koszt zatrudnienia pracownika na pensji minimalnej będzie wyższy o około 440 zł miesięcznie niż w poprzednim roku.
Zwrot akcyzy i inne ułatwienia
Przedsiębiorcy uzyskają też możliwość zwrotu akcyzy za samochody osobowe czasowo zarejestrowane w Polsce z zamiarem eksportu. Dotychczas prawo to dotyczyło wyłącznie pojazdów, które nigdy nie były rejestrowane w kraju.
Co więcej, firmy, które nie zdążyły zintegrować kas fiskalnych z terminalami płatniczymi, otrzymają czas do marca 2025 roku, by dokonać tego bez konsekwencji finansowych.
Nowa klasyfikacja działalności (kod PKD)
W 2025 roku wejdzie w życie nowa klasyfikacja kodów PKD, co będzie miało znaczenie dla przedsiębiorców zakładających nowe firmy lub rozszerzających działalność.
Prawidłowy wybór kodu PKD ma ważne znaczenie, ponieważ może wpływać na wysokość podatków i składek obowiązujących firmę. Dodatkowo, niektóre rodzaje działalności wymagają uzyskania specjalnych licencji lub zezwoleń. W tym przypadku odpowiedni kod pozwala określić, jakie dokumenty przedsiębiorca musi przedstawić.
fot. pixabay