Dla wielu Białorusinów i Ukraińców Polska staje się popularnym kierunkiem zarówno do pracy, jak i inwestycji. Polski system podatkowy, różniący się od systemów obowiązujących w ich krajach, może jednak budzić pewne wątpliwości. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje związane z kwestiami podatkowymi.
Rezydencja podatkowa
Status rezydencji podatkowej determinuje zakres obowiązków podatkowych w Polsce. Osoba fizyczna jest uznawana za polskiego rezydenta podatkowego, jeśli:
- posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub
- przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Rezydenci podatkowi podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że są zobowiązani do rozliczenia całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania. Nierezydenci natomiast podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, czyli rozliczają jedynie dochody osiągnięte na terytorium Polski.
Unikanie podwójnego opodatkowania
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Polska zawarła umowy z wieloma krajami. Umowy te określają zasady opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez cudzoziemców w Polsce i Polaków za granicą, precyzując, w którym kraju należy odprowadzić podatek od określonego rodzaju dochodu.
Obowiązki podatkowe cudzoziemców
Cudzoziemcy pracujący w Polsce na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia czy prowadzący działalność gospodarczą są zobowiązani do rozliczenia się z polskim urzędem skarbowym. Pracodawca jest zobligowany do wystawienia odpowiedniego formularza podatkowego:
- PIT-11: dla rezydentów podatkowych,
- IFT-1R: dla nierezydentów.
Osoby posiadające status rezydenta podatkowego w Polsce składają roczne zeznanie podatkowe (np. PIT-37) do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Nierezydenci, którzy uzyskali dochody w Polsce, również mogą być zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, w zależności od rodzaju i wysokości uzyskanych dochodów.
Ulgi i odliczenia podatkowe
Cudzoziemcy mają prawo do korzystania z ulg podatkowych na takich samych zasadach jak obywatele polscy, pod warunkiem spełnienia określonych warunków. Dotyczy to m.in. ulgi prorodzinnej, ulgi na internet czy odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W przypadku nierezydentów konieczne może być spełnienie dodatkowych wymogów, takich jak posiadanie certyfikatu rezydencji czy uzyskanie określonego procentu dochodów w Polsce.
Numer identyfikacji podatkowej
Od 1 czerwca 2021 roku cudzoziemcy przebywający w Polsce są zobowiązani do posiadania numeru PESEL dla celów podatkowych. Aby go uzyskać, należy zgłosić się do urzędu gminy właściwego dla miejsca zamieszkania w Polsce. Numer PESEL jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatkowego i uniknięcia problemów związanych z błędnymi danymi w zeznaniach podatkowych.
Konsekwencje nielegalnego zatrudnienia
Nielegalne zatrudnienie cudzoziemca w Polsce wiąże się z konsekwencjami zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. Pracodawca może zostać ukarany grzywną nie niższą niż 3 000 zł, natomiast cudzoziemiec – grzywną nie niższą niż 1 000 zł. Dlatego ważne jest, aby przed podjęciem pracy upewnić się, że wszystkie formalności związane z legalizacją pobytu i zatrudnienia zostały dopełnione.
Podsumowanie
Podsumowując, cudzoziemcy pracujący w Polsce muszą być świadomi swoich obowiązków podatkowych, które zależą od statusu rezydencji podatkowej, rodzaju uzyskiwanych dochodów oraz obowiązujących umów międzynarodowych. Warto skonsultować się z ekspertami w dziedzinie prawa podatkowego, aby prawidłowo wypełnić obowiązki wobec polskiego systemu podatkowego i uniknąć ewentualnych problemów.
fot. pixabay