В 2025 году польских предпринимателей ожидает ряд изменений. Ниже представлены некоторые из наиболее важных.
Снижение нагрузки для малых предприятий
Одним из ключевых нововведений станет изменение порядка расчёта взносов на медицинское страхование (składka zdrowotna). Минимальная база для исчисления этого взноса будет снижена с текущих 100% до 75% от минимальной заработной платы. В результате предприниматели, которые зафиксируют убытки или чьи доходы не превысят уровень минимальной заработной платы, будут платить взнос в размере 9% от 75% минимальной зарплаты.
Это изменение коснётся налогоплательщиков, рассчитывающих налоги по прогрессивной шкале, уплачивающих линейный налог (19%) или использующих налоговую карту. Таким образом, лица, ведущие небольшую деятельность или получающие очень низкий доход, смогут сэкономить до 105 злотых в месяц. Ожидается, что новая система затронет около 934 тыс. предпринимателей.
Дополнительным преимуществом для фирм станет отмена обязанности уплаты взноса на здравоохранение с доходов, полученных от продажи основных средств. Эта мера, потенциально затрагивающая 2,4 млн лиц, ведущих несельскохозяйственную деятельность, может заметно снизить расходы сектора малого и среднего бизнеса.
С 2026 года планируется также ввести две ставки взноса на здравоохранение: фиксированную и переменную. Фиксированная ставка (9% от 75% минимальной зарплаты) будет действовать до определённых доходных порогов — для предпринимателей, рассчитывающих налоги по общим правилам или линейно, это будет 1,5-кратная величина средней зарплаты, а для тех, кто платит единый налог (ryczałt) — 3-кратная величина средней зарплаты. Доходы, превышающие эти лимиты, будут облагаться переменной ставкой (4,9% для налогообложения по шкале и линейного налога, 3,5% для ryczałtu).
Повышение взносов в ZUS
Также вырастут взносы на социальное страхование (ZUS). Основанием для их расчёта является 60% от средней заработной платы, которая, согласно планам на 2025 год, составит 8673 злотых. Таким образом, база для начисления взносов увеличится до 5203,8 злотых, а сами взносы возрастут примерно на 173,64 злотых в месяц.
В 2025 году размеры отдельных взносов ZUS будут следующими:
- Пенсионный (19,52%): около 1015,78 злотых,
- По инвалидности (8%): около 416,30 злотых,
- По болезни (2,45%): около 127,49 злотых,
- По несчастным случаям (1,67%): около 86,90 злотых,
- В Фонд занятости (2,45%): около 127,49 злотых.
Кассовый метод налогообложения (kasowy PIT) для малых предприятий
С 2025 года для компаний с годовым доходом до 2 млн злотых вводится кассовый метод расчёта подоходного налога (kasowy PIT). Благодаря ему налог будет уплачиваться только после фактического поступления средств от клиента, что упростит управление ликвидностью, особенно при задержках платежей. Новая опция будет доступна как для организаций, уплачивающих линейный налог (19%), так и для тех, кто использует единый налог (ryczałt).
Повышение затрат на наём сотрудников
С января 2025 года минимальная заработная плата увеличится до 4666 злотых брутто, что приведёт к росту расходов работодателей, включая увеличение налогов и взносов. По оценкам, общая стоимость содержания работника с минимальной зарплатой возрастёт примерно на 440 злотых по сравнению с 2024 годом.
Изменения в акцизах
С 2025 года предприниматели смогут вернуть акциз, уплаченный за легковые автомобили, временно зарегистрированные в Польше с целью их дальнейшего вывоза за границу. В настоящее время такая возможность существует только для машин, которые никогда не были зарегистрированы в стране.
Отсрочка интеграции кассовых аппаратов с терминалами
Фирмы, не успевшие интегрировать кассовые аппараты с платёжными терминалами, смогут сделать это до марта 2025 года без штрафных санкций. Пока же данные о транзакциях не могут передаваться напрямую налоговым органам через кассовые аппараты, и информация продолжит поступать от банков и платёжных систем.
Новая классификация видов деятельности (PKD)
В 2025 году будут также внесены изменения в Польскую классификацию видов деятельности (PKD). Это важный инструмент, позволяющий чётко определить сферу деятельности компании и влияющий на выбор налогов, сборов, а также необходимые разрешения и лицензии. Новые правила будут особенно важны для тех, кто планирует открыть или расширить бизнес в 2025 году, поскольку корректный выбор кода PKD может повлиять на перечень необходимых документов и величину обязательных платежей.