Для многих белорусов и украинцев Польша становится популярным направлением как для работы, так и для инвестиций. Однако польская налоговая система, отличающаяся от систем, действующих в их странах, может вызывать определенные вопросы. Ниже представлены основные сведения, связанные с налоговыми вопросами.
Налоговое резидентство
Статус налогового резидентства определяет объем налоговых обязательств в Польше. Физическое лицо признается налоговым резидентом Польши, если:
- имеет на территории Польши центр личных или экономических интересов (центр жизненных интересов), или
- находится в Польше более 183 дней в налоговом году.
Налоговые резиденты подлежат неограниченным налоговым обязательствам, что означает, что они обязаны декларировать весь свой доход, независимо от места его получения. Нерезиденты, в свою очередь, подлежат ограниченным налоговым обязательствам, то есть декларируют только доходы, полученные на территории Польши.
Избежание двойного налогообложения
Чтобы избежать двойного налогообложения, Польша заключила соглашения со многими странами. Эти соглашения определяют правила налогообложения доходов, получаемых иностранцами в Польше, и поляков за границей, уточняя, в какой стране необходимо уплачивать налог на определенный вид дохода.
Налоговые обязательства иностранцев
Иностранцы, работающие в Польше на основе трудового договора, договора подряда или ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны декларировать свои доходы в польской налоговой инспекции. Работодатель обязан выдать соответствующую налоговую форму:
- PIT-11: для налоговых резидентов,
- IFT-1R: для нерезидентов.
Лица, обладающие статусом налогового резидента в Польше, подают годовую налоговую декларацию (например, PIT-37) до 30 апреля года, следующего за налоговым. Нерезиденты, которые получили доходы в Польше, также могут быть обязаны подать декларацию в зависимости от типа и размера полученных доходов.
Налоговые льготы и вычеты
Иностранцы имеют право пользоваться налоговыми льготами на тех же условиях, что и граждане Польши, при условии выполнения определенных требований. Это касается, в частности, семейной льготы, льготы на интернет или вычетов по страховым взносам на социальное и медицинское страхование. Для нерезидентов могут быть установлены дополнительные требования, такие как наличие сертификата резидентства или получение определенного процента доходов в Польше.
Налоговый идентификационный номер
С 1 июня 2021 года иностранцы, находящиеся в Польше, обязаны иметь номер PESEL для налоговых целей. Чтобы его получить, необходимо обратиться в муниципалитет, соответствующий месту жительства в Польше. Номер PESEL необходим для правильного оформления налоговой отчетности и предотвращения ошибок в данных декларации.
Последствия нелегального трудоустройства
Нелегальное трудоустройство иностранца в Польше влечет за собой последствия как для работодателя, так и для работника. Работодатель может быть оштрафован на сумму не менее 3 000 злотых, а иностранец – на сумму не менее 1 000 злотых. Поэтому важно перед началом работы убедиться, что все формальности, связанные с легализацией пребывания и трудоустройства, выполнены.
Заключение
Подводя итог, иностранцы, работающие в Польше, должны быть осведомлены о своих налоговых обязательствах, которые зависят от статуса налогового резидентства, вида получаемых доходов и действующих международных соглашений. Рекомендуется проконсультироваться с экспертами в области налогового права, чтобы правильно выполнить свои обязательства перед польской налоговой системой и избежать возможных проблем.