У 2025 році на польських підприємців чекає низка змін. Нижче представлено деякі з найважливіших.
Зниження навантаження для малих фірм
Одним із ключових нововведень стане зміна порядку розрахунку внесків на медичне страхування (składka zdrowotna). Мінімальна база для обчислення цього внеску буде знижена з поточних 100% до 75% мінімальної заробітної плати. В результаті підприємці, які фіксуватимуть збитки або чий дохід не перевищуватиме рівень мінімальної зарплати, сплачуватимуть внесок у розмірі 9% від 75% мінімальної зарплати.
Ця зміна стосуватиметься платників податків, які розраховують податок за прогресивною шкалою, сплачують лінійний податок (19%) або користуються податковою карткою. Таким чином, особи, що ведуть невелику діяльність або мають дуже низькі прибутки, зможуть заощадити до 105 злотих на місяць. Очікується, що нова система торкнеться близько 934 тис. підприємців.
Додатковою перевагою для фірм стане скасування обов’язку сплати медичного внеску з доходів, отриманих від продажу основних засобів. Цей крок, що потенційно стосується 2,4 млн осіб, які здійснюють несільськогосподарську діяльність, може суттєво знизити витрати малого та середнього бізнесу.
Із 2026 року планується також запровадження двох ставок медичного внеску: фіксованої та змінної. Фіксована ставка (9% від 75% мінімальної зарплати) діятиме до певних порогів доходу — для підприємців, які розраховують податки за загальними правилами або лінійно, це буде 1,5-кратний розмір середньої зарплати, а для тих, хто сплачує єдиний податок (ryczałt), — 3-кратний розмір середньої зарплати. Доходи, що перевищуватимуть ці ліміти, обкладатимуться змінною ставкою (4,9% для загальної шкали та лінійного податку, 3,5% для ryczałt).
Підвищення внесків до ZUS
Зростуть і внески на соціальне страхування (ZUS). Базою для їх розрахунку є 60% від середньої заробітної плати, яка, за планами на 2025 рік, становитиме 8673 злотих. Таким чином, база для обчислення внесків зросте до 5203,8 злотих, а самі внески збільшаться приблизно на 173,64 злотих на місяць.
У 2025 році розмір окремих внесків до ZUS буде таким:
- Пенсійний (19,52%): близько 1015,78 злотих,
- По інвалідності (8%): близько 416,30 злотих,
- По хворобі (2,45%): близько 127,49 злотих,
- Від нещасних випадків (1,67%): близько 86,90 злотих,
- До Фонду зайнятості (2,45%): близько 127,49 злотих.
Касовий метод оподаткування (kasowy PIT) для малих фірм
З 2025 року для підприємств з річним доходом до 2 млн злотих запроваджується касовий метод розрахунку податку на доходи фізичних осіб (kasowy PIT). Завдяки ньому податок сплачуватиметься лише після фактичного отримання коштів від клієнта, що полегшить управління ліквідністю, особливо у разі затримок платежів. Нова опція буде доступна як для підприємств, що сплачують лінійний податок (19%), так і для тих, хто користується єдиним податком (ryczałt).
Зростання витрат на найм працівників
З січня 2025 року мінімальна заробітна плата зросте до 4666 злотих брутто, що призведе до збільшення витрат роботодавців, включно із вищими внесками та податками. За оцінками, загальна вартість утримання працівника з мінімальною зарплатою зросте приблизно на 440 злотих порівняно з 2024 роком.
Зміни в акцизах
Із 2025 року підприємці зможуть повернути акциз, сплачений за легкові автомобілі, тимчасово зареєстровані в Польщі з метою їх подальшого вивезення за кордон. Наразі така можливість існує лише для автомобілів, які ніколи не були зареєстровані в країні.
Відтермінування інтеграції кас з терміналами
Фірми, які не встигли інтегрувати касові апарати з платіжними терміналами, матимуть час до березня 2025 року, аби зробити це без фінансових санкцій. Допоки каси не зможуть автоматично передавати дані про транзакції податковим органам, інформація й надалі надходитиме від банків та платіжних систем.
Нова класифікація видів діяльності (PKD)
У 2025 році будуть внесені зміни до Польської класифікації видів діяльності (PKD). Це важливий інструмент, що дозволяє чітко визначити сферу діяльності підприємства та впливає на вибір податків, зборів, а також необхідних дозволів та ліцензій. Нові правила будуть особливо важливими для тих, хто планує відкрити або розширити бізнес у 2025 році, оскільки правильний вибір коду PKD може вплинути на перелік необхідних документів та розмір обов’язкових платежів.