У 2025 році на підприємців у Польщі чекають важливі зміни у податках та страхових внесках. Серед них — зниження внесків на медичне страхування для компаній із низькими доходами, запровадження так званого касового методу сплати прибуткового податку (PIT) та зміни у розрахунку внесків до ZUS. У цій статті ми зібрали найважливіші зміни, які очікують підприємців.
Зниження внесків на медичне страхування для малих компаній
Однією з найважливіших змін стане зниження мінімальної бази для розрахунку внеску на медичне страхування зі 100% до 75% мінімальної заробітної плати. На практиці це означає, що мікропідприємства, які працюють у збиток або отримують дохід, що не перевищує мінімальної заробітної плати, сплачуватимуть внесок у розмірі 9% від 75% мінімальної зарплати.
Від цієї зміни виграють платники податків, які розраховуються за загальною шкалою, за єдиною ставкою податку або за податковою карткою. За оцінками, ця можливість охопить близько 934 тисяч підприємців і дозволить їм заощаджувати до 105 злотих на місяць.
Крім того, з 2025 року доходи від продажу основних засобів не обкладатимуться внеском на медичне страхування. Від цієї зміни виграє близько 2,4 мільйона суб’єктів малого та середнього бізнесу.
Підвищення внесків до ZUS майже на 11%
З очікуваним зростанням середньої заробітної плати до 8673 злотих зростуть і внески до ZUS. База для розрахунку внесків (60% від середньої зарплати) становитиме 5203,8 злотих, що призведе до збільшення щомісячного платежу на 173,64 злотих.
На 2025 рік розмір внесків буде наступним:
- Пенсійний внесок (19,52%): 1015,78 злотих
- Внесок на соціальне страхування (8%): 416,3 злотих
- Внесок на випадок хвороби (2,45%): 127,49 злотих
- Внесок на випадок нещасних випадків (1,67%): 86,90 злотих
- Внесок до Фонду праці (2,45%): 127,49 злотих
Касовий метод PIT для малих підприємців
З 2025 року малі компанії (з річним доходом до 2 млн злотих) зможуть скористатися касовим методом сплати податку на доходи фізичних осіб (PIT). Це означає, що податок сплачуватиметься лише після фактичного отримання оплати від клієнта, а не в момент виставлення рахунку-фактури.
Ця зміна полегшить ситуацію для підприємців, які розраховуються за єдиною ставкою податку (19%) або за фіксованою ставкою, що допоможе їм краще справлятися із затримками у платежах.
Зростання витрат на працевлаштування
З січня 2025 року мінімальна заробітна плата зросте до 4666 злотих брутто. Для роботодавців це означає не лише підвищення зарплати працівникам, але й збільшення податкових та страхових внесків.
Очікується, що загальне зростання витрат на працевлаштування працівника, який отримує мінімальну заробітну плату, становитиме близько 440 злотих на місяць порівняно з попереднім роком.
Повернення акцизу та інші послаблення
Підприємці також отримають можливість повернення акцизу за легкові автомобілі, тимчасово зареєстровані у Польщі для подальшого експорту. До цього часу це право поширювалося лише на автомобілі, які ніколи не були зареєстровані у країні.
Крім того, компанії, які не встигли інтегрувати касові апарати з платіжними терміналами, отримають час до березня 2025 року, щоб виконати цю вимогу без фінансових наслідків.
Нова класифікація видів діяльності (код PKD)
У 2025 році набуде чинності нова класифікація кодів PKD, що матиме значення для підприємців, які відкривають нові компанії або розширюють свою діяльність.
Правильний вибір коду PKD має важливе значення, оскільки він може впливати на податки та внески, які застосовуються до компанії. Крім того, для деяких видів діяльності потрібні спеціальні ліцензії або дозволи. У цьому випадку правильний код дозволяє визначити, які документи підприємець повинен надати.