Для багатьох білорусів та українців Польща стає популярним напрямком як для роботи, так і для інвестицій. Проте польська податкова система, яка відрізняється від систем, що діють у їхніх країнах, може викликати певні запитання. Нижче представлено основну інформацію, пов’язану з податковими питаннями.
Податкова резидентність
Статус податкової резидентності визначає обсяг податкових зобов’язань у Польщі. Фізична особа вважається податковим резидентом Польщі, якщо:
- має на території Польщі центр особистих або економічних інтересів (центр життєвих інтересів), або
- перебуває у Польщі понад 183 дні у податковому році.
Податкові резиденти підпадають під необмежені податкові зобов’язання, що означає, що вони зобов’язані декларувати весь свій дохід, незалежно від місця його отримання. Нерезиденти, у свою чергу, підпадають під обмежені податкові зобов’язання, тобто декларують лише доходи, отримані на території Польщі.
Уникнення подвійного оподаткування
Щоб уникнути подвійного оподаткування, Польща уклала угоди з багатьма країнами. Ці угоди визначають правила оподаткування доходів, отриманих іноземцями у Польщі, та поляками за кордоном, уточнюючи, в якій країні потрібно сплатити податок за конкретним видом доходу.
Податкові зобов’язання іноземців
Іноземці, які працюють у Польщі на основі трудового договору, договору підряду або займаються підприємницькою діяльністю, зобов’язані декларувати свої доходи у польській податковій інспекції. Роботодавець зобов’язаний надати відповідну податкову форму:
- PIT-11: для податкових резидентів,
- IFT-1R: для нерезидентів.
Особи, які мають статус податкового резидента у Польщі, подають річну податкову декларацію (наприклад, PIT-37) до 30 квітня року, що настає після податкового. Нерезиденти, які отримали доходи у Польщі, також можуть бути зобов’язані подати декларацію залежно від типу та розміру отриманих доходів.
Податкові пільги та відрахування
Іноземці мають право користуватися податковими пільгами на тих самих умовах, що й громадяни Польщі, за умови виконання певних вимог. Це стосується, зокрема, сімейної пільги, пільги на інтернет чи відрахувань за страховими внесками на соціальне та медичне страхування. Для нерезидентів можуть бути встановлені додаткові вимоги, такі як наявність сертифіката резидентності чи отримання певного відсотка доходів у Польщі.
Податковий ідентифікаційний номер
З 1 червня 2021 року іноземці, які перебувають у Польщі, зобов’язані мати номер PESEL для податкових цілей. Щоб отримати його, необхідно звернутися до муніципалітету за місцем проживання у Польщі. Номер PESEL необхідний для правильного заповнення податкової звітності та уникнення помилок у деклараціях.
Наслідки нелегального працевлаштування
Нелегальне працевлаштування іноземця у Польщі має наслідки як для роботодавця, так і для працівника. Роботодавець може бути оштрафований на суму не менше 3000 злотих, а іноземець – на суму не менше 1000 злотих. Тому важливо перед початком роботи переконатися, що всі формальності, пов’язані з легалізацією перебування та працевлаштування, виконані.
Висновок
Підсумовуючи, іноземці, які працюють у Польщі, повинні знати про свої податкові зобов’язання, які залежать від статусу податкової резидентності, виду отриманих доходів та чинних міжнародних угод. Рекомендується звернутися до експертів у галузі податкового права, щоб правильно виконати свої зобов’язання перед польською податковою системою та уникнути можливих проблем.